Przejdź do treści
Kalkulator Wypłat

Parametry i założenia

Wartości, na których opierają się wszystkie obliczenia w tym kalkulatorze — przejrzyste i możliwe do zweryfikowania.

Ważne zastrzeżenie

Ten kalkulator ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej, prawnej ani finansowej. Rzeczywiste zobowiązania podatkowo-składkowe zależą od indywidualnej sytuacji podatnika (ulgi, wspólne rozliczenie, inne tytuły ubezpieczenia, branża działalności itp.). Przed podjęciem decyzji finansowych zweryfikuj wyniki z księgowym, doradcą podatkowym lub bezpośrednio z ZUS/urzędem skarbowym.

Wartości bazowe

Rok podatkowy2026
Minimalne wynagrodzenie4806 zł
Prognozowane przeciętne wynagrodzenie9420 zł
Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw (IV kw.)9228,64 zł
Dni robocze w roku251

ZUS — umowa o pracę

Emerytalna (pracownik)9,76%
Rentowa (pracownik)1,5%
Chorobowa (pracownik)2,45%
Emerytalna (pracodawca)9,76%
Rentowa (pracodawca)6,5%
Wypadkowa (pracodawca, domyślna)1,67%
Fundusz Pracy (od minimalnego wynagrodzenia)2,45%
FGŚP0,1%
Składka zdrowotna9%

Podatek dochodowy

Próg skali podatkowej120 000 zł / rok
Stawka niższa12%
Stawka wyższa32%
Kwota wolna od podatku30 000 zł / rok
Miesięczna kwota zmniejszająca podatek300 zł
Podatek liniowy19%
Limit odliczenia składki zdrowotnej (liniowy)14 100 zł / rok

Koszty uzyskania przychodu i ulgi

KUP standardowe (UoP)250 zł / mc
KUP podwyższone (UoP)300 zł / mc
KUP zryczałtowane (zlecenie/dzieło)20%
KUP prawa autorskie (dzieło)50%
Roczny limit KUP praw autorskich120 000 zł
Ulga dla młodych — limit wieku< 26 lat
Ulga dla młodych — limit roczny85 528 zł

ZUS — B2B

Pełny ZUS: podstawa60% prognozowanego przeciętnego
Preferencyjny: podstawa30% minimalnego
Preferencyjny: czas trwania24 mies.
Mały ZUS Plus: podstawa50% śr. dochodu
Mały ZUS Plus: najniższa podstawa30% minimalnego
Mały ZUS Plus: najwyższa podstawa60% prognozowanego przeciętnego
Mały ZUS Plus: limit przychodu120 000 zł / rok
Emerytalna19,52%
Rentowa8%
Chorobowa (dobrowolna)2,45%
Wypadkowa (domyślna)1,67%
Fundusz Pracy2,45%

Składka zdrowotna — B2B

Skala9% dochodu
Podatek liniowy4,9% dochodu
Skala i liniowy: minimum za styczeń314,96 zł
Skala i liniowy: najniższa podstawa od lutego100% minimalnego
Ryczałt: stawka9%
Ryczałt: podstawa przy przychodzie do 60 000 zł / rok60% przeciętnego w sektorze
Ryczałt: podstawa przy przychodzie do 300 000 zł / rok100% przeciętnego w sektorze
Ryczałt: podstawa przy przychodzie ponad 300 000 zł / rok180% przeciętnego w sektorze

Ryczałt ewidencjonowany — stawki

Sprzedaż nieprzetworzonych produktów z własnej uprawy lub hodowli2%
Handel, gastronomia bez alkoholu powyżej 1,5%3%
Produkcja, roboty budowlane, transport towarów5,5%
Pozostałe usługi, edukacja, a także najem, zakwaterowanie, badania i rozwój do 100 000 zł rocznie8,5%
Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek10%
Usługi IT, np. programowanie i doradztwo informatyczne12%
Najem, zakwaterowanie, badania i rozwój: nadwyżka ponad 100 000 zł rocznie12,5%
Ochrona zdrowia, usługi architektoniczne i inżynierskie14%
Reklama, pośrednictwo, finanse, licencje i inne usługi z tej grupy15%
Wolne zawody, np. adwokat, tłumacz, księgowy, doradca podatkowy17%

Założenia kalkulatora

  • Wartości bazowe (minimalne wynagrodzenie, prognozowane przeciętne wynagrodzenie, przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw) zostały zweryfikowane względem publicznie dostępnych źródeł w październiku 2026 r., ale mogą zostać skorygowane komunikatem GUS/ZUS — przed realną decyzją finansową zweryfikuj je ponownie.
  • Składka zdrowotna przy skali i podatku liniowym: minimum wynosi 314,96 zł za styczeń 2026 r. (9% od 75% z 4666 zł) i 432,54 zł od lutego (9% od 4806 zł). Suma roczna obejmuje składki należne za styczeń–grudzień, a wynik miesięczny jest zaokrągloną średnią.
  • Mały ZUS Plus od 2026 r. podlega dodatkowo limitowi czasowemu (36 miesięcy w każdym okresie 60 miesięcy prowadzenia działalności) — ten kalkulator nie śledzi historii korzystania z ulgi w czasie i zakłada, że wybrany wariant ZUS jest dla Ciebie dostępny.
  • Fundusz Pracy (2,45%) jest naliczany dopiero od minimalnego wynagrodzenia, a FGŚP (0,10%) od każdej kwoty. Kalkulator nie uwzględnia zwolnień z tych składek, np. przy pracowniku w wieku 55+ (kobiety) lub 60+ (mężczyźni) albo wracającym z urlopu rodzicielskiego.
  • Roczny limit podstawy składek emerytalnej i rentowej (30-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, w 2026 r. 282 600 zł) jest uwzględniony: po jego osiągnięciu te składki nie są pobierane, a wynik miesięczny jest średnią z 12 miesięcy. Zakładamy jednego płatnika i brak innych umów w roku.
  • Wynik miesięczny to średnia z 12 miesięcy, także przy przekroczeniu progu 120 000 zł. Gdy wypłata zmienia się w ciągu roku, kalkulator pokazuje też tabelę miesiąc po miesiącu. Na zleceniu i dziele płatnik co miesiąc pobiera zwykle 12%, a stawkę 32% rozliczasz w zeznaniu rocznym.
  • Stawka wypadkowa ZUS pracodawcy/przedsiębiorcy (1,67%) jest wartością domyślną — realna stawka zależy od liczby ubezpieczonych i kategorii ryzyka (PKD) i może być inna.
  • Kalkulator zakłada rozliczenie indywidualne (bez wspólnego rozliczenia z małżonkiem, bez ulg innych niż ulga dla młodych) oraz standardowe koszty uzyskania przychodu, chyba że użytkownik wskaże inaczej.
  • Wynik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej — rzeczywiste zobowiązania zależą od indywidualnej sytuacji podatnika.
  • Kwoty w euro to przeliczenie informacyjne po średnim kursie NBP z tabeli A. Podatki i składki liczymy zawsze w złotych, a wartości na tej stronie podajemy w złotych, tak jak w przepisach.

Źródła / podstawa obliczeń

  • Minimalne wynagrodzenie 4806 zł i minimalna stawka godzinowa 31,40 zł: rozporządzenie Rady Ministrów z 11 września 2025 r. (Dz.U. 2025 poz. 1242); zakres stawki godzinowej: art. 1 pkt 1b i art. 8d ustawy o minimalnym wynagrodzeniu (Dz.U. 2024 poz. 1773).
  • Prognozowane przeciętne wynagrodzenie 9420 zł i roczny limit podstawy składek 282 600 zł: obwieszczenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z 19 listopada 2025 r. (M.P. 2025 poz. 1206).
  • Przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2025 r., z wypłatami z zysku, 9228,64 zł: obwieszczenie Prezesa GUS z 22 stycznia 2026 r. (M.P. 2026 poz. 117).
  • Limit odliczenia składki zdrowotnej przy podatku liniowym 14 100 zł: obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12 grudnia 2025 r. (M.P. 2025 poz. 1274).
  • Ustawa o PIT (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 21 ust. 1 pkt 148 i art. 32 ust. 6 (ulga dla młodych), art. 22 ust. 3b, 9 i 9a (koszty uzyskania przychodu), art. 9a (wybór formy opodatkowania), art. 41 ust. 1 (zaliczka 12% na zleceniu i dziele), art. 30 ust. 1 pkt 5a (ryczałt od umów do 200 zł).
  • Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843), art. 12: stawki ryczałtu; art. 11 ust. 1: odliczenie składek społecznych, bez Funduszu Pracy.
  • Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 6 ust. 4 (uczniowie i studenci), art. 8 ust. 2a (umowy z własnym pracodawcą), art. 18a (preferencyjny ZUS), art. 18c (Mały ZUS Plus), art. 19 (roczny limit podstawy), art. 20 ust. 3 (limit podstawy dobrowolnej składki chorobowej).
  • Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461), art. 81: składka zdrowotna, w tym rok składkowy (ust. 2), minimalna podstawa (ust. 2d) i progi ryczałtu liczone po składkach emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej, bez Funduszu Pracy (ust. 2e–2g). Podstawa 75% do 31 stycznia 2026 r.: art. 4 pkt 2 lit. a ustawy z 6 grudnia 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 1915).
  • Zaokrąglanie rocznej podstawy opodatkowania i podatku B2B do pełnych złotych: art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej (Dz.U. 2026 poz. 622, tekst ujednolicony).
  • Ustawa o rynku pracy i służbach zatrudnienia (Dz.U. 2025 poz. 620), art. 259: Fundusz Pracy od kwoty co najmniej równej minimalnemu wynagrodzeniu.
  • Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2025 poz. 1480), art. 18: ulga na start.
  • Art. 83 ust. 1, 2a i 2b ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461 ze zm.): ograniczenie zdrowotnej do hipotetycznej zaliczki według przepisów z 31 grudnia 2021 r.; art. 27 i 32 ustawy o PIT w ówczesnym brzmieniu (Dz.U. 2021 poz. 1128 ze zm.): 17% i 43,76 zł miesięcznego pomniejszenia.
  • Teksty jednolite nie obejmują nowelizacji ogłoszonych po ich wydaniu. Nowelizacje z 2026 r. nie są tu wszystkie sprawdzone pod kątem wpływu na obliczenia.