Składki społeczne przedsiębiorcy to w dużej części stała kwota, niezależna od przychodu. Dlatego wybór wariantu ZUS ma ogromny wpływ na to, ile zostaje w kieszeni, zwłaszcza na początku działalności.
Cztery warianty składek społecznych
- Ulga na start: przez pierwsze 6 miesięcy działalności nie płacisz składek społecznych, ale składka zdrowotna obowiązuje.
- Preferencyjny ZUS: przez kolejne 24 miesiące podstawa to 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1441,80 zł. Składki społeczne wynoszą wtedy 420,86 zł miesięcznie.
- Mały ZUS Plus: podstawa zależy od dochodu z poprzedniego roku (50% przeciętnego miesięcznego dochodu, nie mniej niż 1441,80 zł i nie więcej niż 5652 zł). Dostępny, gdy przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł, przez maksymalnie 36 miesięcy w okresie 60 miesięcy.
- Pełny ZUS: podstawa 5652 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia 9420 zł). Składki to 1788,29 zł bez dobrowolnej chorobowej, a z chorobową 1926,76 zł.
Spełnienie warunków do każdej z ulg zależy od Twojej historii działalności, innych tytułów do ubezpieczeń i rodzaju działalności. Kalkulator zakłada, że wybrany wariant jest dla Ciebie dostępny, więc sprawdź to w ZUS albo u księgowego.
Ile zostaje na rękę przy przychodzie 12 000 zł
| Wariant ZUS | Składki społeczne | Zdrowotna | Podatek | Na rękę |
|---|---|---|---|---|
| Pełny ZUS | 1 788,29 zł | 500,37 zł | 1 845 zł | 7 866,34 zł |
| Pełny ZUS z chorobową | 1 926,76 zł | 493,59 zł | 1 820 zł | 7 759,65 zł |
| Preferencyjny ZUS | 420,86 zł | 567,38 zł | 2 092 zł | 8 919,76 zł |
| Ulga na start (pierwsze 6 miesięcy) | 0 zł | 588,00 zł | 2 168 zł | 9 244,00 zł |
Różnica między pełnym a preferencyjnym ZUS to w tym przykładzie ponad 1000 zł miesięcznie na rękę. Część tej korzyści „oddajesz” państwu w podatku i zdrowotnej, bo niższe składki społeczne zwiększają dochód podlegający opodatkowaniu, ale bilans i tak jest wyraźnie dodatni.
Mały ZUS Plus w liczbach
| Śr. dochód miesięczny w poprzednim roku | Podstawa składek | Składki społeczne | Na rękę |
|---|---|---|---|
| 2 000 zł | 1 441,80 zł (minimum) | 420,86 zł | 8 919,76 zł |
| 4 000 zł | 2 000,00 zł | 583,80 zł | 8 793,81 zł |
| 6 000 zł | 3 000,00 zł | 875,70 zł | 8 569,21 zł |
| 9 000 zł | 4 500,00 zł | 1 313,55 zł | 8 231,81 zł |
| 10 000 zł (najwięcej przy limicie przychodu i braku kosztów) | 5 000,00 zł | 1 582,00 zł | 8 025,52 zł |
Składka na Fundusz Pracy (2,45%) jest naliczana dopiero wtedy, gdy podstawa osiąga minimalne wynagrodzenie, dlatego przy niższych podstawach jej nie ma. Ustawowe maksimum podstawy to 5652 zł, ale przy całorocznej działalności limit przychodu 120 000 zł ogranicza ją w praktyce do około 5000 zł, więc składki pozostają niższe niż na pełnym ZUS.