Nie ma jednej „najlepszej” formy opodatkowania. Wynik zależy od trzech rzeczy: wysokości przychodu, wysokości kosztów i stawki ryczałtu dla Twojej działalności. Poniżej sprawdzamy to na liczbach dla 2026 roku (pełny ZUS, usługi IT na ryczałcie 12%).
Ile zostaje na rękę miesięcznie
| Przychód | Koszty | Liniowy 19% | Skala | Ryczałt 12% |
|---|---|---|---|---|
| 10 000 zł | 0 zł | 6 302,68 zł | 6 787,66 zł | 6 429,13 zł |
| 10 000 zł | 3 000 zł | 3 878,97 zł | 4 417,66 zł | 3 429,13 zł |
| 20 000 zł | 0 zł | 14 028,34 zł | 13 044,66 zł | 15 229,13 zł |
| 20 000 zł | 8 000 zł | 7 866,34 zł | 8 324,66 zł | 7 229,13 zł |
| 30 000 zł | 0 zł | 21 692,34 zł | 18 944,66 zł | 23 404,67 zł |
| 30 000 zł | 10 000 zł | 14 028,34 zł | 13 044,66 zł | 13 404,67 zł |
Co z tego wynika
- Skala wygrywa przy niższych dochodach, bo ma kwotę wolną, a liniowy i ryczałt jej nie mają. Widać to w pierwszych dwóch wierszach.
- Ryczałt wygrywa przy wysokim przychodzie i niskich kosztach: nie odliczasz kosztów, ale płacisz niską stawkę od całego przychodu (20 000 zł bez kosztów: 15 229 zł wobec 14 028 zł przy liniowym).
- Przy wysokich kosztach ryczałt przegrywa, bo podatek liczony jest od przychodu, nie od dochodu. Gdy koszty stanowią 40% przychodu, ryczałt wypada najgorzej.
- Liniowy broni się przy wysokich dochodach i kosztach, bo stała stawka 19% nie rośnie do 32% tak jak skala po przekroczeniu progu.
Dlaczego stawka ryczałtu ma znaczenie
Ryczałt nie ma jednej stawki: zależy od rodzaju działalności i waha się od 2% do 17%. Dla usług IT to zwykle 12%, dla wolnych zawodów 17%, a na przykład dla reklamy czy usług finansowych 15%. Przy 17% przewaga ryczałtu nad liniowym znika dużo szybciej. W kalkulatorze B2B możesz wybrać swoją stawkę z listy.
Czego tabela nie pokazuje
- Wspólne rozliczenie z małżonkiem i ulgi na dzieci dostępne tylko przy skali.
- Terminu zmiany formy opodatkowania: nowej formy nie wybierzesz w dowolnym momencie roku.
- Koszt księgowości, który bywa wyższy przy skali niż przy ryczałcie.
Przed zmianą formy opodatkowania przelicz własne liczby w kalkulatorze B2B i skonsultuj się z księgowym. Wybraną formę stosujesz przez cały rok podatkowy i w kolejnych latach, dopóki jej nie zmienisz. Zmiany dokonujesz do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku.