Ulga dla młodych (potocznie PIT-0) zwalnia z podatku dochodowego przychody osób, które nie ukończyły 26 lat. W 2026 roku limit wynosi 85 528 zł rocznie, czyli średnio około 7127 zł miesięcznie. Nadwyżka ponad limit jest opodatkowana na zasadach ogólnych.
Co jest objęte ulgą
- Umowa o pracę oraz inne stosunki pracy.
- Umowa zlecenie.
- Praktyki absolwenckie i staże uczniowskie.
- Zasiłek macierzyński.
Ulga nie dotyczy umowy o dzieło ani działalności gospodarczej (B2B). Od tych przychodów podatek liczy się na zwykłych zasadach.
Ulga zwalnia z PIT, ale niekoniecznie ze składek
To najczęstsze nieporozumienie. Ulga dotyczy wyłącznie podatku dochodowego. Na etacie nadal płacisz składki ZUS i składkę zdrowotną. Wyjątkiem jest zlecenie dla ucznia lub studenta do 26. roku życia, który dodatkowo nie podlega obowiązkowym składkom społecznym i zdrowotnym z tego tytułu.
Ile to daje na rękę
| Brutto | Netto bez ulgi | Netto z ulgą PIT-0 | Różnica |
|---|---|---|---|
| 4 806 zł | 3 605,85 zł | 3 773,85 zł | 168 zł |
| 6 000 zł | 4 420,43 zł | 4 711,43 zł | 291 zł |
| 8 000 zł | 5 783,91 zł | 6 239,91 zł (średnia z roku) | 456 zł |
Przy 8000 zł brutto miesięcznie przychód roczny wynosi 96 000 zł, więc przekracza limit 85 528 zł. Limit wyczerpuje się w 11. miesiącu. W listopadzie zaliczka nadal wynosi 0 zł, a w grudniu płatnik pobiera około 498 zł, więc tabela pokazuje średnią z 12 miesięcy. Bez innych dochodów ta zaliczka wróci w rocznym rozliczeniu w całości.
Jak skorzystać
- Nie musisz składać oświadczenia: ulga działa z mocy ustawy, a płatnik (pracodawca lub zleceniodawca) stosuje ją sam.
- Jeśli wolisz, żeby zaliczki były pobierane, np. przy kilku źródłach przychodu, złóż płatnikowi pisemny wniosek o niestosowanie ulgi (np. w formularzu PIT-2).
- Jeśli zaliczki były naliczone, nadpłatę odzyskasz w rocznym rozliczeniu PIT.
- Pilnuj sumy przychodów z kilku źródeł, bo limit jest wspólny.